Защита по делу об уклонении от уплаты налогов

Когда налоговая проверка переходит в уголовное дело

Доначисления по итогам выездной или камеральной проверки — ещё не приговор, но часто это первый шаг к уголовному делу. Если меньшие недоимки высчитывают пороговые значения, установленные Уголовным кодексом РФ, материалы проверок направляются в последующие органы, и дело перестает быть только налоговым спором.

Отклонение от уплаты налогов регулируется двумя статьями УК РФ:

• Статья 198 УК РФ — отклонение от уплаты налогов и сборов физическим лицом (включая отдельных предпринимателей);
• Статья 199 УК РФ — отклонение от уплаты налогов, сборов и страховых организаций. Ответственность обычно приходит к руководителю, главному бухгалтеру или другому лицу, фактически принимавшему решения по уплате налогов.

С апреля 2024 года пороговая сумма по статье 199 УК РФ увеличивается: крупный размер для организаций признается неуплатой, превышающий 18,75 млн рублей за три года подряд, особо крупный — свыше 56,25 млн рублей. Дела, возбуждённые по старым, более низким порогам, во многих случаях постепенного продолжения или переквалификации — это кратковременная защита ресурса, которую часто упускают.

Почему на этом этапе важна именно адвокат по уголовным делам

Налоговый юрист, сопровождающий компанию на поэтапных проверках, не всегда учится эффективно работать дальше — как только материалы передаются в Следственный комитет, дело начинает жить по уголовным правилам, а не налогового процесса. Ключевое значение приобретают:

• квалификация деяния и доказывание исхода умысла;
• квалификация деяния и доказывание исхода умысла;
• недооценка оценки, использованного соображениями;
• своевременное обжалование решений на заднем плане — до возбуждения дела;
• работа с обстоятельствами бухгалтерии и контрагентов;
• возможность принятия решений в связи с полным погашением недоимок, пени и штрафа.

Как строится защита

1. Анализ материалов проверки. Изучаются акты налоговой проверки, решения о привлечении к ответственности, расчет недоимки — часто именно здесь находятся основания для оспаривания суммы или переквалификации.
2. Работа на стадии доследственной проверки. Это самый эффективный момент для защиты: правильная позиция здесь применима, что позволяет не допускать возбуждения уголовных дел вообще.
3. Защита сразу после следствия. Участие в допросах, обжалование действий следователя, работа с экспертизами, подача заявлений.
4. Основано на использовании для освобождения от ответственности. Уголовный кодекс и Налоговый кодекс предусматривают возможность принятия мер при полном возмещении ущерба бюджету, — адвокат оценивает, когда и как это применяется с большой выгодой для председателя.
5. Защита в суде, если дело всё же дошло до этой стадии — включая работу над смягчением наказания и переквалификацией на менее тяжёлый состав.

Кому будет полезная консультация

• руководителям и собственникам компаний, получившим акт налоговой проверки с крупной суммой доначислений;
• главным бухгалтерам, вызванным на допрос в качестве свидетеля;
• частными предпринимателями и физическими лицами, в отношении которых проводится проверка по НДФЛ;
• тем, кто уже получил вызов в Следственный комитет.

География работы

Защита по налоговому составу осуществляется в Москве и Московской области — от стадии доследственной проверки до представления интересов в суде.

Получить консультацию

Чем раньше сохраняется дело — в идеале еще на этапе налоговой проверки, — тем больше инструментов остается для защиты. Свяжитесь для консультации по вашей ситуации.